Баффетт.РУ

С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц, полученные от процентов по банковским вкладам. Если процентный доход по всем депозитам превышает установленный лимит, необходимо уплатить НДФЛ. «Известия» разъясняют, какая сумма не облагается налогом и как рассчитать размер платежа.

Какие вклады облагаются налогом

Банковские вклады как таковые не облагаются налогами, поскольку считаются собственностью, а не доходом. Однако проценты, полученные за период размещения средств в банке, подлежат налогообложению.

До 2021 года налогом облагались только доходы по депозитам, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. С 1 января 2021 года налог распространяется на все банковские продукты, приносящие процентный доход: вклады в рублях и валюте, пенсионные депозиты, накопительные счета, проценты на остаток по карте.

Налогом облагается не вся сумма процентов, а только превышение над необлагаемым лимитом. Он рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ на первое число каждого месяца. В 2024 году наивысшее значение ставки достигло 21 процента.

От налогообложения освобождаются только проценты по рублевым вкладам со ставкой менее 1 процента годовых, счетам эскроу и депозитам, полученным по наследству.

Необлагаемая сумма в 2025 году

Владельцы вкладов должны уплатить налог на доходы с процентов за предыдущий отчетный период до декабря следующего года. Таким образом, в 2025 году необходимо перечислить в Федеральную налоговую службу платеж за 2024 год.

Поскольку в 2024 году ключевая ставка достигла максимального значения в 21 процент, необлагаемая сумма дохода составляет 210 тысяч рублей. Если проценты по вкладу не превысили эту сумму, платить налог не требуется.

Расчет налога при превышении лимита

Если доход по депозитам за 2024 год превысил 210 тысяч рублей, налог начисляется только на сумму превышения. Ставка НДФЛ зависит от совокупного дохода человека за год. При доходе менее 5 миллионов рублей ставка составляет 13 процентов, при большем — 15 процентов. С 2025 года порог совокупного дохода снижается до 2,4 миллиона рублей.

Например, если в 2024 году человек получил 250 тысяч рублей процентов по вкладу, превышение составит 40 тысяч рублей. При совокупном доходе менее 5 миллионов рублей налог составит 5,2 тысячи рублей, при большем доходе — 6 тысяч рублей.

Особенности долгосрочных вкладов

Расчет налога по долгосрочным депозитам с разовой выплатой процентов имеет особенности. Если срок вклада менее 15 месяцев, необлагаемая сумма рассчитывается по показателям года завершения договора. При сроке 15 месяцев и более лимит рассчитывается с учетом неиспользованных остатков за предыдущие годы действия депозита.

Если доход от депозитов в предыдущем году не превысил установленный порог, в текущем году лимит может быть увеличен за счет неиспользованного остатка. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на владельцев долгосрочных вкладов.

Например, если в 2024 году клиент получил доход от двухлетнего вклада в размере 250 тысяч рублей, а в 2023 году заработал только 100 тысяч рублей при лимите в 150 тысяч рублей, неиспользованный остаток составит 50 тысяч рублей. Необлагаемый лимит для 2024 года увеличится до 260 тысяч рублей, и платить налог не потребуется.

Порядок уплаты

Процедура уплаты налога максимально упрощена. Банк, в котором открыт счет, самостоятельно передает все сведения о доходах в налоговые органы. До 30 октября текущего года вкладчик должен получить официальное уведомление с указанием суммы к уплате. Оплатить налог необходимо до 1 декабря текущего года.

Произвести оплату можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, сервис «Заплати налоги», личный кабинет банка или в любом его офисе.

Ранее юрист Елена Браун предупредила о новой схеме мошенничества, когда злоумышленники представляются сотрудниками налоговых органов.

Источник: Известия