Баффетт.РУ

Российские граждане, трудоустроенные в казахстанских компаниях, оказались в ситуации двойного налогообложения со стороны налоговых органов обеих стран. Об этой проблеме сообщило издание «Ведомости» со ссылкой на материалы, полученные от налоговых консультантов и юристов.

Федеральная налоговая служба России усилила контроль над соотечественниками, работающими в зарубежных организациях. Эксперты связывают повышенное внимание ведомства с массовым переходом на дистанционный формат занятости и крупномасштабной релокацией как физических лиц, так и коммерческих структур в Казахстан, начавшейся в 2022 году.

В начале июня текущего года налоговые инспекции начали массово вызывать российских граждан, которые в период 2022-2023 годов получали вознаграждение от казахстанских работодателей. Как рассказала юрист Линда Куркулите, под пристальное внимание попали те, кто в налоговых декларациях отражал факт уплаты индивидуального подоходного налога на территории соседней республики.

Проблема заключается в том, что заработная плата таких специалистов уже подверглась налогообложению в Казахстане по действующим там ставкам от 5 до 20 процентов. Теперь же российские налоговики требуют дополнительных разъяснений и документов, что создает угрозу повторного взимания налогов с тех же доходов.

Управляющий партнер консалтинговой группы GidPrava Consulting Group Илья Назаров подтвердил масштабность проблемы, отметив, что обращения клиентов за консультациями по вопросам двойного налогообложения доходов, полученных в Казахстане, приобрели массовый характер. Первые запросы от пострадавших специалистов поступили к юристам еще в мае.

Издание РБК направило официальный запрос в Федеральную налоговую службу для получения комментариев по данной ситуации.

Правовые основы урегулирования налогообложения между двумя странами были заложены в 1996 году, когда Россия и Казахстан подписали Конвенцию об устранении двойного налогообложения. Документ предусматривает механизм, при котором каждая из сторон обеспечивает налогоплательщику возможность уплачивать налог только один раз в одном из государств.

Конвенция устанавливает четкие критерии для определения государства, которое будет взимать налог с трудовых доходов. Ключевыми факторами являются фактическое местонахождение сотрудника при выполнении рабочих обязанностей, а также занимаемая им должность в организационной структуре компании.

Согласно общим принципам соглашения, индивидуальный подоходный налог остается в юрисдикции Казахстана, если работник фактически находился на территории этой страны во время исполнения трудовых функций. Это правило действует даже при сохранении статуса налогового резидента России. В случае если специалист выполнял обязанности, находясь на российской территории, он обязан уплачивать только подоходный налог в России.

Исключение составляют так называемые гонорары директоров — доходы сотрудников, занимающих высшие управленческие позиции в компаниях. Налогообложение таких выплат осуществляется в стране регистрации работодателя независимо от места фактического пребывания руководителя.

В официальном комментарии «Ведомостям» представители ФНС заявили о проведении «контрольных мероприятий», направленных на подтверждение права налогоплательщиков на зачет иностранного налога. По словам представителя ведомства, для применения зачета российские граждане должны указать сумму налога, уплаченного в другой стране, в декларации по форме 3-НДФЛ.

Дополнительно требуется предоставление трудового договора с указанием места фактического выполнения работ. Если трудовая деятельность осуществлялась за пределами России, при этом работник сохранил статус российского налогового резидента, необходимо представить документы о командировании сотрудника. В налоговой службе подчеркнули, что сохранение статуса налогового резидента России не означает автоматического признания территории страны местом выполнения работы.

Массовая миграция россиян в Казахстан началась в сентябре 2022 года на фоне объявления частичной мобилизации. По данным генконсула России в Алматы Дмитрия Тураева, к концу декабря 2023 года в республике остались не более 80 тысяч из 400 тысяч россиян, въехавших в страну в начальный период миграционной волны.

Дипломат объяснил выбор Казахстана в качестве страны для переезда наличием безвизового режима и отсутствием языкового барьера между странами. При этом Тураев отметил, что многие россияне принимали решение о переезде в Казахстан «во многом на эмоциях», не продумав заранее все правовые и финансовые аспекты смены места жительства.

Источник: РБК