Расстаемся с ценными бумагами

Допустим, что вы владеете акциями компании «Ромашка». Но вам срочно понадобились деньги, и вы решили выставить их на продажу. Выручив за ценные бумаги, к примеру, 1 000 000 рублей, вы счастливы и довольны. Однако рано обрадовались, ведь с суммы, полученной от продажи ценных бумаг или доли в компании, надо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). А это ни много, ни мало 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13%). Если не предпринять никаких действий, налоговики обязательно потребуют от вас заплатить эти деньги. Но есть реальная возможность уменьшить налог.
Для начала поговорим о том, как уменьшить налог по доходу (от продажи акций), полученному в минувшем году. Ведь сейчас именно прошлогодние доходы необходимо задекларировать в налоговой инспекции. То есть подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2007 года.
Итак, если вы продали ценные бумаги в 2006 году, то доход, с которого вам предстоит заплатить налог, можно уменьшить двумя способами. Во-первых, на сумму расходов при покупке ценных бумаг. Но имейте в виду: каждый рубль, потраченный на приобретение, должен быть документально подтвержден. Во-вторых, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, проще говоря, налоговой льготой.
Обратите внимание: воспользоваться сразу двумя способами уменьшения доходов нельзя. Вы либо доказываете свои расходы на покупку ценных бумаг, либо претендуете на налоговый вычет.


Докажи свой расход, налогоплательщик!
Как недоплатить налог государству? Заметьте, способ законный! Если вы найдете пылящиеся в шкафах документы, подтверждающие, что те акции, которые вы продали за 1 000 000 рублей, когда-то купили за 800 000 рублей, то налог вы заплатите лишь с 200 000 рублей дохода. Способ надежный, но подходящий только особо щепетильным инвесторам. Ведь документы хранят далеко не все.
Теперь уточним, какие документы будут интересовать налоговиков. Это прежде всего расчетные и иные документы, подтверждающие оплату ценных бумаг. Кроме того, пригодятся документы, которые докажут, что вы еще потратились на услуги, связанные с приобретением, реализацией и хранением акций, – они тоже включаются в расходы.

Придется делиться с государством

Теперь рассмотрим второй способ уменьшения дохода. Вы можете заявить право на имущественный налоговый вычет (как это сделать, «Семейный бюджет» писал в № 11/2006). Если вы владели акциями более трех лет до момента их продажи, считайте, что вам повезло. НДФЛ платить не придется! Государство предоставило вам налоговую льготу (имущественный вычет) на весь ваш доход (1 000 000 рублей), а следовательно, налог будет равен нолю.
Если же ценные бумаги были у вас в собственности менее трех лет, максимальный имущественный вычет составит 125 000 рублей. А значит, налог по ставке 13 процентов надо заплатить с 875 000 рублей (1 000 000 – 125 000). Правда, в этом случае бдительные налоговики потребует от вас доказательства, что вы приобрели ценные бумаги возмездно, то есть не бесплатно. Иными словами, что вы не получили их в подарок, а купили или обменяли на что-либо. Здесь могут пригодиться контракты на покупку, договоры, справки о приобретении акций в обмен на ваучеры, выданные регистратором и т. д. Кстати, имейте в виду, что имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз в год.
Если же ценные бумаги вы решите продать в текущем году, то знайте: порядок определения налога кардинально изменился. С 1 января 2007 года уже не имеет значения, сколько лет вы владеете бумагами: имущественный вычет (льгота) по ценным бумагам вообще отменяется. Так что единственный способ снизить налог – это представить доказательства  того, что вы их купили и оплатили. Налог будет рассчитываться с разности между суммой дохода полученного от продажи акций и  суммой расходов на их покупку. А, следовательно, если вы при очередной генеральной уборке выбросили документы о первоначальных расходах, налог будет максимальным.

Пусть налог считает брокер
Если у вас есть право на имущественный вычет или вы можете доказать первоначальную стоимость бумаг – это хорошо. Однако автоматически сумма налога от этого не снизится. Если вы продали акции через брокера или передали их в доверительное управление, то хлопот у вас будет немного. Вы должны лишь передать брокеру документы, подтверждающие ваши расходы. Рассчитать НДФЛ (13 процентов с разницы между ценой продажи и ценой приобретения) и подать сведения в налоговую инспекцию обязан налоговый агент – то есть сам брокер или управляющая компания. Об этом сообщила налоговая служба в письме от 22 декабря 2005 г. № 04-1-03/934.

Но если вы самостоятельно реализовали бумаги, то о расчете налога и сдаче декларации придется позаботиться самому. Большинство граждан понятия не имеют, как заполнять и подавать декларацию по НДФЛ. Поскольку удерживать НДФЛ с заработной платы и подавать сведения о доходах – обязанность работодателя. Однако если вы получили доход от продажи акций или долей участия в ООО, или другого имущества, осваивать декларацию вам придется самостоятельно (о том, как заполнить и подать декларацию «Семейный бюджет» расскажет в ближайших номерах).
Как уже было сказано выше, по доходам, полученным в 2006 году, декларацию надо принеси в инспекцию не позднее 30 апреля текущего года. Иначе вам грозит штраф – пять процентов от начисленного налога за каждый полный из первых шести месяцев просрочки. Если же вы и далее будете игнорировать Налоговый кодекс, придется заплатить 10 процентов от суммы начисленного НДФЛ (ст. 119 Налогового кодекса). У вас нет времени на посещение инспекции? Отправьте декларацию по почте. Тогда днем ее представления будет считаться дата отправки письма с описью вложения. Так что не тяните время и садитесь за расчеты!

Текст: Анна Балашова, налоговый консультант
Источник: Семейный бюджет, 2007, № 2